Belastingvoordeel aanschaf speed pedelecs

Hierbij hebben van een klant toestemming gekregen om de betreffende cases te delen; (bij de berekening is uitgegaan van een IB%* van 50%):

Stel dat u een Stromer speed pedelec aanschaft voor € 6750, - en een netto investeringswaarde van € 5572, -

Er gelden drie investeringsaftrek-regelingen.
Bij de MIA en de VAMIL mag je respectievelijk 13,5% en 75% van de halve netto investeringswaarde (5572 / 2 = € 2786, -) aftrekken voor de belasting.
Bij de KIA mag je 28% aftrekken van de hele netto investeringswaarde.

• Dankzij de MIA kun je voor speed pedelecs 13,5% van de helft van de netto investeringswaarde aftrekken: 2786 x 13,5% = € 376, -
• Dankzij de VAMIL kun je 75% van de helft van de netto investeringswaarde aftrekken: 2786 x 75% = 2089, -
• Dankzij de KIA mag je 28% van de totale investeringswaarde aftrekken: 5572 x 28% = € 1560, -

Het totale bedrag dat je van de winst mag aftrekken is voor het eerste jaar nu in totaal al 376 + 2089 + 1560 = € 4025, -. Bij een inkomstenschaal van 50% is dat dus een netto korting van € 2012, -

De helft van de investering is via VAMIL in jaar 1 al voor 75% afgeschreven, rest nog af te schrijven de andere 25% en de volledige helft die niet onder VAMIL valt, te weten (€696 + €2786 = €3482,-)

Maar misschien wil je afschrijven in 3 jaar. Dan heb je te maken met een restwaarde van 15% na 36mnd van € 835,- (5572 x 0,15 = € 835, -)

Dat betekent voor de laatste twee jaar 3482 - 835 = € 2647, - De aftrek van dit bedrag op 50% IB levert nog eens € 1323, - op.

Het fiscale voordeel in jaar 1 is dus € 2012 en de rest in 2 jaarschijven nog eens € 1323, - (€ 662, - per jaar). In totaal levert alle voordeel samen € 3335, - op waardoor de speed pedelec zakelijk netto € 2237, - kost.

Wel moet jaarlijks privé 7% bijtelling over de cataloguswaarde (incl BTW) worden doorgevoerd. Dat is (2 x € 472,50 = € 1417, - // € 1417, - x 50% IB = netto € 709, -). Netto kost de Stromer in dit geval dus: € 2237, - + € 709, - = € 2945, -